+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ндс не облагается согласно главы 26 2 налогового кодекса рф


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость далее в настоящей главе - налогоплательщики признаются:. Налогоплательщики подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе в соответствии со статьями 83, 84 настоящего Кодекса и с учетом особенностей, предусмотренных настоящей главой. Иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков по месту нахождения своих постоянных представительств в Российской Федерации. Постановка на учет в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании письменного заявления иностранной организации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения НК РФ в части НДС и налога на прибыль в 2019 году

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

НДС с электронных услуг на практике. Как это работает

В далеком уже г. Данным законом в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки. В частности, к операциям, освобождаемым от обложения НДС, была отнесена реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Соответствующий подп. С момента вступления закона в силу не утихают споры о сфере применения указанного положения. Одним из самых ярких, наглядных и резонансных споров по применению налоговой льготы по подп.

И хотя судебные разбирательства происходили еще в г. Опасения экспертного сообщества подтвердились. Суть спора сводилась к применению подп. Отличительная особенность этой модели в том, что в саму игру можно играть бесплатно, но за определенные преимущества в этой игре повышение характеристик персонажа, костюмы для персонажа, карты локаций и т. Вокруг правовой природы этого пункта лицензионного договора и разгорелись баталии. А поскольку это услуга, то права на освобождение от уплаты НДС с выручки, полученной от продажи дополнительного функционала то есть от оказания услуги , налогоплательщик не имеет.

Как отметил ВС РФ в своих определениях, не найдя оснований для отмены решений нижестоящих инстанций, суды согласились с выводами инспекции о том, что лицензионные соглашения, регулирующие взаимоотношения пользователей игровых процессов, являются смешанными и содержат в себе в том числе положения договора об оказании платных услуг, на которые установленная подп. Они отметили, что позицию Минфина России и ФНС России обязательно надо принимать во внимание, оценивая те или иные налоговые последствия по своим операциям.

Оба спикера советуют при составлении подобных соглашений внимательно относиться к предмету договора и прописывать его, отталкиваясь от положений ст. Если оригинал или экземпляры произведения правомерно введены в гражданский оборот на территории Российской Федерации путем их продажи или иного отчуждения, дальнейшее распространение оригинала или экземпляров произведения допускается без согласия правообладателя и без выплаты ему вознаграждения.

Когда речь идет о передаче именно экземпляра программы, гораздо легче отстоять свою позицию. Изначально, и это специально оговаривали суды, с технической и даже правовой точки зрения, игроку, претендующему на ДФИ, присваивался некий код.

Заметим, присваивался, а не передавался. Компания извлекла уроки из своего поражения, изменив лицензионные соглашения таким образом, что передача ДФИ стала осуществляться в рамках передачи прав на программу, а не в качестве дополнительной опции.

И результат не заставил себя ждать. Так выглядел ответ налоговой службы на обращение компании в г. Федеральная налоговая служба в связи с запросом ООО по вопросу применения подпункта 26 пункта 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс при передаче прав на использование неактивированных данных и команд компьютерной онлайн-игры, включая порождаемые ею аудиовизуальные отображения, сообщает следующее. Организация является владельцем компьютерных онлайн-игр, которые предоставляются пользователям в сети Интернет.

В — годах предоставление игр осуществлялось на основании договоров от Согласно судебной практике, сформированной с учетом сложившихся на основе указанных договоров правоотношений, предоставление возможности использования дополнительного функционала игры в целях облегчения игрового процесса является по своей сути договором оказания платных услуг.

Общество, занимаясь организацией игрового процесса, оказывало услуги по распространению, оперированию, обслуживанию, администрированию, управлению компьютерными онлайн-играми, а также осуществляло регистрацию учетной записи персональных данных пользователя, блокировку игрового аккаунта, ведение игрового лицевого счета. Начиная с октября г. Обществом изменены условия лицензионного соглашения далее — Соглашение.

По Соглашению организация предоставляет на условиях простой неисключительной лицензии физическим лицам права использования компьютерной игры в пределах, определенных Соглашением. Заключение Соглашения осуществляется путем акцепта публичной оферты. Права на использование данных и команд активированных и неактивированных также передаются лицензиаром лицензиату на условиях, определенных Соглашением.

Таким образом, принимая во внимание, что в отношении неактивированных данных и команд по Соглашению ООО лицензиар передает права физическому лицу лицензиату на использование программы для ЭВМ, а физическое лицо лицензиат перечисляет ООО лицензиару за указанное право соответствующее вознаграждение, применение освобождения от НДС при указанной передаче прав на основании подп.

И еще об одном призвали не забывать докладчики: при организации онлайн-бизнеса, связанного с ПО и ИТ, все время оглядываться на ст. Эта статья, можно сказать, идентифицирует операции, которые НК РФ признает услугами, оказанными в электронной форме. И, соответственно, не попадающими под действие НДС-льготы. Однако пренебрегать ею крайне нежелательно, даже если вы подпадаете под российскую юрисдикцию. Истинный смысл, который закладывал законодатель, вводя в НК РФ эту статью, заключается в следующем.

И легко возникает ситуация, когда объект налогообложения отсутствует везде. Кстати, заметим, это проблема не только России. В Европе, к примеру, этот вопрос тоже актуален, там придерживаются позиции введения НДС по месту потребления услуг. Таким образом, мы находимся в русле европейских тенденций. Но вернемся к мотивам, которыми руководствовался законодатель.

А они просты — уравнять российских и иностранных налогоплательщиков. Конечно, российские налогоплательщики и так знали, какие именно операции облагаются НДС, а введением ст.

Россияне, между тем, решили, что данную статью, поскольку она написана не для них, можно в своей деятельности игнорировать. Но так или иначе в главе 21 НК РФ были прописаны определенные виды нелицензионных соглашений. А как часто бывает, правоприменительная практика не стоит на месте и развивается по мере возникновения новых подходов, новых технологий и связанных с ними ситуаций.

Так что российскому налогоплательщику, чтобы обезопасить себя, стоит трижды подумать, прежде чем дистанцироваться от иностранных подданных и не принимать во внимание предусмотренное для них регулирование. И можно сколько угодно спорить о правомерности того или иного подхода. Но лишь до тех пор, пока не будет решена главная проблема, корень которой кроется в нюансах понимания сферы применения подп.

Возможно, данная норма и должна была применяться на практике в самом узком понимании, как дающая освобождение от налогообложения только там и тогда, когда суть лицензионного договора сводится к предоставлению лицензиату права на программное обеспечение, дающего возможность его дальнейшего тиражирования и продвижения потребителям.

Однако этого не было. И не может для целей налогообложения, с позиции принципа равенства налогообложения, иметь значение, каким образом программный продукт доставлен к конечному потребителю. И, по всей видимости, данную проблему можно решить только путем конкретизации налогового законодательства. А вышеупомянутое письмо ФНС России от Что ж, это тоже путь — идти в ФНС с конкретными случаями, конкретными доводами и получать конкретные разрешения на освобождение от налога на добавленную стоимость.

Передача ноу-хау по комплексному договору лишает права на льготу по НДС, поскольку такой договор не носит лицензионного характера. Соглашением обществу предоставлено не только право на ноу-хау, но и предусмотрено использование всего технологического процесса для производства продукции, что не подпадает под признаки лицензионного договора. Поэтому установленная подп.

Кроме того, заключение отдельного соглашения на использование торгового знака не опровергает передачу соглашением самого права на использование торгового знака.

Постановление АС Поволжского округа от К договору на выполнение работ по разработке ПО, условиями которого предусмотрена передача заказчику исключительного права на результат, льгота, предусмотренная подп. Договором предусмотрено выполнение определенного вида работ, то есть оказание услуги, а не передача исполнителем заказчику исключительных прав на созданное программное обеспечение. Постановление АС Московского округа от Суммы НДС по работам, услугам, выполненным сторонними организациями по созданию объектов интеллектуальной собственности, не могут быть приняты к вычету до принятия объекта на учет в качестве НМА.

Буквальное и системное в совокупности с абз. При самостоятельном определении срока списания расходов на приобретение программы и ее внедрение их единовременное списание в налоговом учете неправомерно. Обществом самостоятельно был определен срок для списания затрат на приобретение полнофункциональной интегрированной системы управления предприятиями на платформе SAP Business Suite ERP-система и ее внедрения, в связи с чем расходы по внедрению указанной системы следовало списывать пропорционально в течение 60 месяцев с момента пользования данной программы.

Расходы на приобретение прав использования программ для ЭВМ по лицензионному договору, не предусматривающему срок использования, принимаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций равномерно в течение пяти лет. Если условиями лицензионного соглашения срок использования программы для ЭВМ не установлен, расходы на приобретение неисключительных прав на данное программное обеспечение принимаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций равномерно с учетом срока, установленного п.

В качестве НИОКР могут быть квалифицированы только те работы, которые представляют собой новизну не только для конкретной компании, но и для российской науки в целом. При этом критерии новизны и значимости должны выполняться не только для конкретной организации — заказчика работ, но и для науки либо отрасли в целом. То же утверждение справедливо относительно критерия направленности работ на усовершенствование применяемых технологий или методов организации управления. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим.

Административное право Гражданское право Госуправление Недвижимость Труд и занятость. Черняховского, д. Законопроект о налоговых льготах для инновационных центров прошёл второе чтение. Продажа дополнительных возможностей в интернет-игре. Можно ли лицензировать техническую документацию и в каких случаях изобретение будет служебным? Суд признал лицензионные соглашения смешанными Суть спора сводилась к применению подп. Цитируем документ Если оригинал или экземпляры произведения правомерно введены в гражданский оборот на территории Российской Федерации путем их продажи или иного отчуждения, дальнейшее распространение оригинала или экземпляров произведения допускается без согласия правообладателя и без выплаты ему вознаграждения.

Статья ГК РФ Когда речь идет о передаче именно экземпляра программы, гораздо легче отстоять свою позицию. Цитируем документ Федеральная налоговая служба в связи с запросом ООО по вопросу применения подпункта 26 пункта 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс при передаче прав на использование неактивированных данных и команд компьютерной онлайн-игры, включая порождаемые ею аудиовизуальные отображения, сообщает следующее.

Письмо ФНС России от Налоговые споры в отношении ИС: выводы судов Передача ноу-хау по комплексному договору лишает права на льготу по НДС, поскольку такой договор не носит лицензионного характера Соглашением обществу предоставлено не только право на ноу-хау, но и предусмотрено использование всего технологического процесса для производства продукции, что не подпадает под признаки лицензионного договора.

Решение АС г. Москвы от Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Часть вторая

Пунктом 7 статьи НК РФ регламентировано, что освобождение от НДС всех указанных операций не допускается в том случае, если налогоплательщик работает в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Во всех остальных случаях операции из приведенного списка НДС не облагаются. Налоговый кодекс требует от налогоплательщиков, осуществляющих одновременно деятельность, на которую начисляется НДС, и деятельность, которая НДС не облагается, вести раздельный учет двух видов операций. При этом возникают споры относительно допустимости применения льготы в случае, когда налогоплательщик не ведет раздельный учет операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению.

Раздел VIII. Упрощённая система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к упрощённой системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Уважаемые коллеги! Обычно наши алерты касаются значимых решений и трендов в правоприменительной практике. Но раз в год случается месяц ноябрь, в котором законодатель дарит нам бесчисленные поправки в Налоговый кодекс, мимо которых невозможно пройти просто так. Вместе попробуем разобраться с наиболее значимыми изменениями охватить все в одном TaxAlert попросту невозможно. Краткий анонс: снижение на год ставки по реинкарнированному налогу на имущество, инвестиционный налоговый вычет, введение НДС для сельхозпроизводителей на ЕСХН, налоговый агент по покупкам металлолома и шкур, право на отказ от нулевой ставки по НДС при экспорте и многое-многое другое.

Упрощенная система налогообложения

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Налоговый кодекс РФ/Глава 26.2

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД. Расчет налога производится по следующей формуле статья Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

Глава

Это дело уже привлекло внимание СМИ. В нем поставлен довольно интересный вопрос: освобождается ли от НДС продажа товаров в онлайн-играх. Суть спора сводится к применению нормы-освобождения пп. Напомню, что в соответствии с этой нормой от НДС освобождаются, в частности, операции по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ и баз данных на основании лицензионного договора.

Налоговый кодекс Российской Федерации

В далеком уже г. Данным законом в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки. В частности, к операциям, освобождаемым от обложения НДС, была отнесена реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Это дело уже привлекло внимание СМИ. В нем поставлен довольно интересный вопрос: освобождается ли от НДС продажа товаров в онлайн-играх. Суть спора сводится к применению нормы-освобождения пп. Напомню, что в соответствии с этой нормой от НДС освобождаются, в частности, операции по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ и баз данных на основании лицензионного договора. Из формулировки нормы можно выделить следующие условия применения освобождения: 1 операция должна состоять в передаче права использования на программу для ЭВМ; 2 операция должна регулироваться лицензионным договором. Бизнес компании в качестве оператора игр строится на так называемой freemium модели.

Налоговый кодекс РФ/Глава 26.2

Операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. Не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.

26 п. 2 ст. НК РФ освобождается он налогообложения НДС реализация на При этом такая передача не облагается НДС в силу льготы подп. 26 п. 83 НК РФ, согласно которым все иностранные организации, и уплатой налога, и иные обязанности, установленные главой 21 НК РФ.

Законодательный представительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц пени начисляются:. Заявление о постановке на учет снятии с учета подается указанными в настоящем абзаце иностранными организациями в налоговый орган не позднее 30 календарных дней со дня начала прекращения оказания указанных услуг. Постановка на учет в налоговом органе иностранной организации, ранее снятой с учета в соответствии с пунктом 5 5 статьи 84 настоящего Кодекса, осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет и документов, указанных в абзаце первом настоящего пункта. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, в которой заявлен инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьей 1 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, касающиеся применения инвестиционного налогового вычета, и или истребовать в установленном порядке у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие правомерность применения такого налогового вычета. Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение о продлении срока освобождения , не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.

An error occurred.

Перечень операций, при выполнении которых НДС начислять не нужно, зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. К ним, например, относятся:. Кроме того, не является объектом обложения НДС передача имущества в качестве вклада в уставный капитал других организаций подп.

Расшифровка УСНО - упрощенная система налогообложения. Это такой особый налоговый режим, который могут использовать для своей деятельности предприниматели и организации. Используя упрощенный режим, организации облегчают своё функционирование, так как становятся свободны от уплаты многих налогов.

Состоит из двух частей: часть первая общая часть , которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая специальная или особенная часть , которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов сборов.

В Налоговый кодекс РФ часто вносят изменения. Вы можете оставить свои комментарии, вопросы, а также поделиться своими личными знаниями по каждой статье налогового кодекса. Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Статья 1.

Автор: Д. Парамонов, М. Рассмотрим следующую ситуацию. Помимо передачи прав использования, иностранная организация оказывает услуги:. Аналогичную позицию занимают российские контролирующие органы. Согласно п. Иностранная организация также оказывает услугу обеспечения данных.

.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анисья

    Я б недодумалса.

  2. Любим

    Побольше б таких штук

  3. Трифон

    мало

  4. Александр

    мдяяяя ….. *много думал*….автору спасибо за пост !!

  5. gutgona89

    И правда креатив…супер! Кодирование алкоголизма вам поможет!

  6. horliralga

    Играют наш Цска и Московский Спартак.

  7. Юлия

    Буду знать, большое спасибо за помощь в этом вопросе.

  8. Федот

    Теперь всё понятно, спасибо за помощь в этом вопросе.